РЕШЕНИЕ
СОБРАНИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ МОЗДОКСКОГО РАЙОНА
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ - АЛАНИЯ
№ 292 от 9 октября 2020 г.
Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты
Моздокского района за 2019 год
Заслушав и обсудив отчет председателя Контрольно-счетной палаты Моздокского района Э.В. Дербитова о деятельности Контрольно-счетной палаты Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания за 2019 год, в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального образования Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания, решением Собрания представителей Моздокского района от 1 декабря 2017 года №41 «О Контрольно-счетной палате Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания», Собрание представителей Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания решило:
Глава муниципального образования
Моздокский район Г.А. Гугиев
Приложение
к решению Собрания представителей
Моздокского района №292 от 09.10.2020 г.
Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты
Моздокского района
Республики Северная Осетия-Алания
за 2019 год
г. Моздок
октябрь 2020 г.
ОТЧЁТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты Моздокского района
за 2019 год
Настоящий отчёт о деятельности Контрольно-счетной палаты Моздокского района (далее – Контрольно-счетная палата) утвержден Председателем и представлен на рассмотрение Собрания представителей Моздокского района в соответствии со статьёй 19 Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон №6-ФЗ), ст. 6.2 «Положения о Контрольно-счетной палате Моздокского района Республики Северная Осетия – Алания», утвержденного решением Собрания представителей Моздокского района от 01.12.2017 г. №41 и подлежит опубликованию в средствах массовой информации.
В настоящее время в Контрольно-счетной палате фактически осуществляют деятельность 2 сотрудника при штатной численности 3 человека, из которых Председатель замещает муниципальную должность и 1 инспектор замещает должность муниципальной службы.
Контрольно-счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля муниципального образования – Моздокский район.
Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью, осуществляет свою деятельность самостоятельно, является участником бюджетного процесса.
Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществляется с соблюдением принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности и направлена на обеспечение прозрачности бюджетного процесса, выявление, предотвращение и устранение нарушений при использовании средств районного бюджета, обеспечение объективной информацией Главы муниципального образования Моздокский район, Собрания представителей Моздокского района, населения Моздокского района.
В соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами на Контрольно-счетную палату Моздокского района возлагаются обязанности по организации и проведению внешнего муниципального финансового контроля в виде контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, а также подготовка заключений по проектам муниципальных правовых актов органов местного самоуправления Моздокского района, предусматривающих расходные обязательства бюджета.
Основные полномочия Контрольно-счетной палаты определены Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс), Федеральным законом №6-ФЗ, Уставом муниципального образования Моздокский район, «Положением о Контрольно-счетной палате Моздокского района Республики Северная Осетия – Алания» и иными муниципальными нормативными правовыми актами.
К основным полномочиям Контрольно-счетной палаты относятся:
1) контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в ходе исполнения бюджета муниципального образования Моздокский район;
2) экспертиза проектов решений о бюджете муниципального образования Моздокский район, в том числе обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджета муниципального образования Моздокский район;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Моздокский район;
4) определение эффективности, экономности и результативности использования бюджетных средств муниципального образования Моздокский район;
5) анализ и мониторинг бюджетного процесса в муниципальном образовании Моздокский район, в том числе подготовке предложений по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и его совершенствованию;
6) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования Моздокский район, а также муниципальных программ;
7) контроль за соблюдением установленного порядка управления, законностью и результативностью распоряжения имуществом, находящегося в собственности муниципального образования Моздокский район;
8) контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития муниципального образования Моздокский район;
9) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
10) аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для нужд муниципального образования Моздокский район и иные полномочия, определенные Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
11) контроль в других сферах и иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», действующим законодательством, Уставом муниципального образования Моздокский район, «Положением о Контрольно-счетной палате Моздокского района Республики Северная Осетия – Алания» и муниципальными правовыми актами.
Реализуя свои полномочия, Контрольно-счетная палата Моздокского района осуществляет контрольные и экспертно-аналитические мероприятия (финансово-экономическую экспертизу), проводимые либо по месту расположения Контрольно-счетной палаты, либо по месту расположения объекта контроля.
В представленном отчёте отражены основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты, а также информация о результатах проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях в 2019 году.
Экспертно-аналитическая и контрольная деятельность Контрольно-счетной палатой осуществлялись в соответствии с планом работы на 2019 год.
При разработке плана работы на 2019 год, в соответствии с пунктом 8.8 Регламента Контрольно-счетной палаты Моздокского района, были направлены письма о представлении предложений по формированию плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в Собрание представителей Моздокского района, а также в организации, с которыми заключены Соглашения о взаимодействии и сотрудничестве - Прокуратуру Моздокского района, Следственный отдел по Моздокскому району Следственного комитета РФ, ОМВД РФ по Моздокскому району РСО-Алания и ИФНС по Моздокскому району РСО-Алания.
Помимо этого, на основании ст.ст. 6, 22 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации», а также в рамках соглашения «Об основах взаимодействия» от 07.06.2016 года между Прокуратурой Моздокского района и Контрольно-счетной палатой Моздокского района проводились совместные проверки исполнения бюджетного законодательства. Результаты проведенных мероприятий представлены в Приложении 1 (письмо Прокуратуры Моздокского района от 03.07.2020 г. №15-1701в-2020).
Деятельность Контрольно-счетной палаты в отчётном году была направлена на предоставление Главе муниципального образования Моздокский район, Собранию представителей Моздокского района, населению района объективной и независимой информации о бюджетном процессе в муниципальном образовании Моздокский район и об использовании муниципального имущества, а также на проведение экспертизы нормативно-правовых актов и разработку предложений, способствующих повышению эффективности решения вопросов местного значения. Информация о проведенных мероприятиях размещена в сети интернет на сайте АМС Моздокского района (https://admmozdok.ru), в разделе «Контрольно-счетная палата».
Основной целью планируемых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий было не только выявление произошедших нарушений и недостатков при расходовании бюджетных средств и распоряжение имуществом, но и предупреждение и профилактика нарушений действующего законодательства Российской Федерации, Республики Северная Осетия-Алания и Моздокского района.
Также постоянно ведется работа по развитию межмуниципального сотрудничества по обмену опытом. С 2016 года, на основании Решения Президиума Союза МКСО от 03.10.2016 г., протокол № 4 (50), Контрольно-счетная палата Моздокского района стала членом Союза муниципальных контрольно-счётных органов Российской Федерации, а также членом Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Республики Северная Осетия-Алания.
В отчётном периоде внешний муниципальный финансовый контроль осуществлялся на основании Плана работы на 2019 год, утверждённого Председателем Контрольно-счетной палаты Моздокского района 28.12.2018 года.
3.1. В 2019 году проведено 8 экспертно-аналитических мероприятий по экспертизе изменений в решение о бюджете.
В результате проведенных мероприятий установлено, что вносимые в бюджет изменения обусловлены изменением (увеличением) доходной части и уточнением расходной части бюджета по соответствующим направлениям. В целом, представленные изменения к решению Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №133 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» подготовлены в рамках действующего бюджетного законодательства.
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что значительное количество вносимых изменений свидетельствует о недостатках планирования при составлении первоначального проекта бюджета.
По результатам проведенных экспертиз проекты рекомендованы к рассмотрению Собранием представителей Моздокского района.
Заключения по результатам проведенных экспертиз направлены Главе муниципального образования Моздокский район.
3.2. В 2019 году проведено экспертно-аналитическое мероприятие по экспертизе проекта решения Собрания представителей Моздокского района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Моздокского района от 18.03.2015 г. №243 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания».
- Дополнить пункт 2.3 (В области регулирования бюджетных правоотношений к ведению Администрации местного самоуправления Моздокского района относятся) новыми подпунктами 23, 24 следующего содержания:
«23) Установление порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования – Моздокский район в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам;
24) Установление порядка осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования Моздокский район с соблюдением общих требований, установленных Правительством Российской Федерации».
- Подпункт 23 пункта 2.3 считать подпунктом 25.
2) Указанные изменения вступят в силу с 01.01.2020 года.
По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетной палатой Моздокского района сделаны следующие выводы:
По результатам проведенной экспертизы проект решения Собрания представителей Моздокского района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Моздокского района от 18.03.2015 г. №243 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания» рекомендован к рассмотрению Собранием представителей Моздокского района.
Заключение по результатам проведенного мероприятия направлено Главе муниципального образования Моздокский район.
3.3. В 2019 году проведено экспертно-аналитическое мероприятие по экспертизе проекта решения Собрания представителей Моздокского района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания от 18 апреля 2017 года №440 «Об утверждении программы социально-экономического развития Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания на 2017-2019 годы».
Установлено:
По результатам проведенной экспертизы проект рекомендован к рассмотрению Собранием представителей Моздокского района, с учетом указанных замечаний и рекомендаций.
3.4. В 2019 году проведено 36 экспертно-аналитических мероприятий по экспертизе муниципальных программ и изменений в муниципальные программы.
Установлено: рассматриваемая муниципальная программа предполагает получение субсидий из бюджета Республики Северная Осетия-Алания, однако в паспорте и ресурсном обеспечении программы указаны планируемые суммы финансирования из других бюджетов размере 0 рублей.
В нарушение абз. 2 ст. 22 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания» (далее – Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ), утвержденного распоряжением Главы Администрации местного самоуправления Моздокского района от 27.06.2018 г. №646, не согласован с участниками программы.
При изменении объемов финансирования муниципальной программы (МП) ее целевые показатели подлежат корректировке согласно п. 35 Порядка. В нарушение указанных требований, целевые показатели программы «Обеспечение жильем молодых семей Моздокского района Республики Северная Осетия-Алания на 2019-2020 годы» не скорректированы при уменьшении объема финансирования.
Установлено: приложение «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» не содержит информации об объемах финансирования на 2022 год. Кроме того, в данном приложении неверно указаны даты реализации программы: 2018-2021 годы, в то время как программа рассчитана на 2018-2022 годы.
Установлено: объемы финансирования Подпрограммы 1 и Подпрограммы 3 на 2018 год не соответствуют решению Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №138 «О внесении изменений в решение Собрания представителей от 27.12.2017 г. №54 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов».
Неверно указан объем финансирования Подпрограммы 5 на 2018 год в Приложении №6 к проекту.
Объемы финансирования Подпрограммы 1 и Подпрограммы 2 на 2020 год не соответствует решению Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №133 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
Объемы финансирования муниципальной программы на 2021 год в целом, Подпрограммы 1, Подпрограммы 2, Подпрограммы 9 на 2021 год не соответствуют решению Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №133 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
В процессе проведения экспертизы было установлено, что представленный проект не согласован со всеми уполномоченными лицами и участниками муниципальной программы (образовательными учреждениями Моздокского района) в части, касающейся реализуемых ими мероприятий, в соответствии со ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, о чем было сообщено в Управление образования АМС Моздокского района и данное нарушение устранено.
Установлено: представленный проект не согласован со всеми уполномоченными лицами и участниками муниципальной программы (образовательными учреждениями Моздокского района) в части, касающейся реализуемых ими мероприятий, в соответствии со ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, о чем было сообщено в АМС Моздокского района и данное нарушение устранено.
Планируемые объемы финансирования муниципальной программы не позволят исполнить требования п. 1 ст. 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 года №261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» о снижении объема потребления энергетических ресурсов не менее 3% ежегодно по всем видам ресурсов.
В связи с этим дана рекомендация рассмотреть вопрос об увеличении объемов финансирования мероприятий программы и включение в их число не только мероприятий по замене электроламп, но и внедрению иных энергосберегающих технологий в сфере потребления электрической энергии, газа, тепловой энергии, воды.
Установлено: в нарушение ст. 21 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ представленный проект не согласован с заместителем Главы АМС Моздокского района (в соответствии с распределением обязанностей), соисполнителями (Администрациями сельских поселений) и Управлением делами АМС Моздокского района.
Установлено: в представленном проекте отсутствует паспорт программы. В паспорте отражается общий объем финансирования программы, а также объемы финансирования по годам. В результате вносимых изменений меняется объем финансирования программы на 2018 год и, следовательно, общий объем финансирования, что указывает на необходимость внесения изменений в паспорт программы.
Отсутствует подтверждение согласования представленного проекта с одним из участников программы – аппаратом Собрания представителей Моздокского района, предусмотренное абз. 2 ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Установлено: в представленном проекте не предусмотрено финансирование подпрограммы 1 на период 2019-2021 годы. Данный факт может привести к увеличению затрат на содержание и приведение в надлежащее техническое состояние в дальнейшем, а также к разрушению и утрате объектов муниципальной собственности муниципального образования Моздокский район. Финансовому органу муниципального образования совместно с профильными структурными подразделениями АМС Моздокского района рекомендовано предусмотреть финансирование необходимых мероприятий.
В приложении №3 «Ресурсное обеспечение МП» присутствует подпрограмма №3, при этом в паспорте МП она не предусмотрена. Рекомендовано привести паспорт и приложения программы к одному виду.
Установлено: устранены нарушения и недостатки, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы.
Установлено: устранены нарушения и недостатки, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы.
Установлено: общие объемы финансирования Подпрограммы 2 не соответствуют общему объему финансирования в Паспорте и Ресурсном обеспечении программы.
В Паспорте подпрограммы 2 Общий объем финансирования не разделен по источникам финансирования.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с участниками программы – Общественной организацией «Совет предпринимателей и промышленников Моздокского района» и Координационным Советом при АМС Моздокского района по малому и среднему предпринимательству, предусмотренное ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В Приложении №1 «Целевые показатели (индикаторы) муниципальной программы» нарушена нумерация целевых показателей (столбец 1).
В Приложении №1 к программе неверно указаны единицы измерения целевого индикатора «увеличение объема финансирований поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Моздокском районе»: указано «млн. руб.» вместо «тыс. руб.».
Остальные замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с Управлением финансов АМС Моздокского района, участниками программы – ОГИБДД ОМВД России по Моздокскому району РСО-Алания, предусмотренное ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В Ресурсном обеспечении МП в разделе «Статус» указана Подпрограмма, в Паспорте МП Подпрограмма отсутствует.
Первоначальная редакция рассматриваемой муниципальная программы не поступала в Контрольно-счетную палату Моздокского района для проведения финансово-экономической экспертизы и была утверждена без соответствующего заключения, в связи с чем рекомендовано обратить внимание на обоснованность расходования средств на мероприятия программы в 2019-2022 годах при 100% охвате учащихся (воспитанников) в 2018 году, в частности, на мероприятия по оснащению муниципальных образовательных организаций оборудованием и средствами обучения безопасному поведению на дорогах (уголки Правил дорожного движения, обучающие игры).
Дана рекомендация рассматривать в муниципальной программе всех жителей Моздокского района, независимо от возраста, в соответствии с наименованием МП.
Установлено: в текстовой части представленного проекта (абзац 1) указано, что изменения вносятся на основании решения Собрания представителей Моздокского района от 24.05.2018 г. №80 «О внесении изменений в решение Собрания представителей от 27.12.2017 г. №54 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов». Фактически же изменения внесены на основании решения Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №138.
При изменении объемов финансирования муниципальной программы ее целевые показатели подлежат корректировке согласно п. 35 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В нарушение указанных требований, целевые показатели программы не скорректированы при значительном увеличении объема финансирования на 2019 год (на 200 млн. руб.) и включении в программу мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог Моздокского городского поселения.
В связи с существенными изменениями, связанными с включением в программу мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог Моздокского городского поселения и увеличением объемов финансирования, рекомендовано провести общественное обсуждение вносимых изменений в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 28 июня 2014 г. №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации».
В Перечне основных мероприятий программы по Киевскому, Предгорненскому, Терскому сельским поселениям указаны итоговые объемы финансирования на 2019 год, при этом отсутствуют суммы финансирования по конкретным автомобильным дорогам в этих поселениях.
Отсутствует подтверждение согласования представленного проекта с заместителем Главы АМС Моздокского района, предусмотренное ст. 21 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Установлено: в нарушение ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, МП не приведена в соответствие с решением о бюджете в установленный 3-месячный срок.
Отсутствует подтверждение согласования представленного проекта с отделом по экономическим вопросам Администрации местного самоуправления Моздокского района, предусмотренное ст. 21 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Остальные замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование с Управлением делами АМС Моздокского района, а также участниками программы - органами местного самоуправления сельских поселений Моздокского района, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Изменения в МП не были утверждены в установленный законодательством 3-х месячный срок в соответствии с ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ.
Остальные замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование с Управлением делами АМС Моздокского района, а также участниками программы - органами местного самоуправления сельских поселений Моздокского района, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Общий объем финансирования муниципальной программы на 2021 год в Паспорте программы, Приложении №2, Приложении №3 не соответствует решению Собрания представителей Моздокского района от 27.12.2018 г. №133 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
Изменения в МП не были утверждены в установленный законодательством 3-х месячный срок в соответствии с ч.2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ.
Остальные замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Установлено: в нарушение п. 10, п. 13 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ отсутствуют целевые индикаторы и показатели программы.
В нарушение распоряжения Главы Администрации местного самоуправления Моздокского района от 29.09.2016 г. №371 «О некоторых вопросах организации работы по обеспечению требований бюджетного законодательства», п. 26 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания, проект рассматриваемого постановления не был направлен в Контрольно-счетную палату Моздокского района на финансово-экономическую экспертизу до утверждения Главой Администрации местного самоуправления Моздокского района.
Отсутствуют документы, подтверждающие проведение общественного обсуждения представленного проекта в соответствии с требованиями ст. 13 Федерального закона от 28 июня 2014 г. №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», ст. 24 Федерального закона от 21 июля 2014 г. №212-ФЗ «Об основах общественного контроля в Российской Федерации», п. 11 Приложения 8 к Государственной программе Республики Северная Осетия-Алания «Формирование современной городской среды на 2018-2024 годы», утвержденной постановлением Правительства РСО-Алания от 18.06.2019 г. №214.
Установлено: не устранено замечание по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, а именно:
- приложение «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» не содержит информации об объемах финансирования на 2022 год. Кроме того, в данном приложении неверно указаны даты реализации программы: 2018-2021 годы, в то время как программа рассчитана на 2018-2022 годы.
Установлено: представленный проект соответствует основным требованиям, установленным Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Установлено: в нарушение абз. 2 ст. 22 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ проект не согласован с одним из участников программы – Министерством строительства и архитектуры Республики Северная Осетия-Алания.
Устранены замечания по результатам ранее проведенной экспертизы, в том числе указаны суммы финансирования из других бюджетов на 2019 год, скорректированы целевые показатели программы на 2019 год в связи с изменением объемов финансирования.
Иных нарушений и недостатков не установлено.
Установлено: в нарушение абз. 2 ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ представленный проект не согласован с участниками программы - Администрациями местного самоуправления сельских поселений и ГКУ ЦЗН по Моздокскому району.
В остальном представленный проект соответствует основным требованиям, установленным Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Установлено: отсутствует подтверждение согласования представленного проекта с двумя участниками программы – Отделом бухгалтерского учета АМС Моздокского района и аппаратом Собрания представителей Моздокского района, предусмотренное абз. 2 ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В Приложении №2 «Перечень основных мероприятий муниципальной программы» и Паспорте подпрограммы 3, раздел «Объем и источники финансирования», сумма финансирования подпрограммы 3 за 2018 год не соответствует Ресурсному обеспечению Программы.
Установлено: замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Иных нарушений и недостатков не выявлено.
Установлено: объем финансирования в Перечне основных мероприятий подпрограммы 1 на 2019 год не соответствует объему финансирования в Ресурсном обеспечении муниципальной программы.
Объем финансирования Подпрограммы 2 из местного бюджета на 2019 год в Паспорте Подпрограммы 2 не соответствуют объему финансирования в Ресурсном обеспечении программы.
Сумма финансирования МБКДУ «Моздокский районный Дворец культуры» из республиканского бюджета на 2019 год в Перечне основных мероприятий подпрограммы 2 не соответствует сумме финансирования в Ресурсном обеспечении программы.
Объем финансирования в Перечне основных мероприятий подпрограммы 3 на 2019 год не соответствует объему финансирования в Ресурсном обеспечении программы.
Замечания по результатам ранее проведенной экспертизы устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с участниками программы, предусмотренное ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В Приложении №1 «Целевые показатели (индикаторы) муниципальной программы» нарушена нумерация в строке 1.
Замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, не устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с соисполнителями и участниками программы, а также иными уполномоченными лицами, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Замечания, указанные в заключении по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранены.
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с соисполнителями, а также участниками программы, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В представленном проекте предлагается измерять целевой показатель «Количество изготовленных агитационно-пропагандистских материалов» в денежном выражении (тыс. руб.), что противоречит наименованию самого показателя и не способствует эффективному расходованию бюджетных средств. Рекомендовано установить единицы измерения для данного целевого показателя в натуральных величинах (ед., шт., и т. д.).
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с участниками программы, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Межведомственный координационный Совет по профилактике правонарушений в Моздокском районе РСО-Алания в Паспорте МП не представлен в каком-либо статусе. При этом в Приложении №1 фигурирует, как «Исполнитель мероприятий».
В представленном проекте предлагается измерять целевой показатель «Количество изготовленных агитационно-пропагандистских материалов» в денежном выражении (тыс. руб.), что противоречит наименованию самого показателя и не способствует эффективному расходованию бюджетных средств. Рекомендовано установить единицы измерения для данного целевого показателя в натуральных величинах (ед., шт., и т. д.).
В Перечне основных мероприятий МП предусмотрена публикация в СМИ материалов по профилактике правонарушений, одним из исполнителей которого является МУП «Моздокский информационно-издательский центр». МУП «ИИЦ» осуществляет публикацию материалов на платной основе, в связи с чем исполнение данного мероприятия без финансирования не представляется возможным.
Установлено: объем финансирования Подпрограммы 1 и Подпрограммы 9 на 2019 год в Паспорте программы, Ресурсном обеспечении, Перечне основных мероприятий программы, а также паспортах указанных подпрограмм не соответствуют решению Собрания представителей Моздокского района от 10.10.2019 г. №186 «О внесении изменений в решение Собрания представителей от 27.12.2018 г. №133 «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
Установлено: отсутствуют подписи, подтверждающие согласование представленного проекта с одним из соисполнителей программы – главным специалистом по вопросам общественной и антитеррористической безопасности, а также участниками программы, предусмотренное ст. 21, ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Отдел по организационным вопросам и информационному обеспечению деятельности АМС Моздокского района, МУП «ИИЦ», МКУ ЕДДС Моздокского района, Отдел по делам ГО и ЧС АМС Моздокского района, руководители муниципальных объектов не представлены в Паспорте в качестве соисполнителей или участников муниципальной программы, однако присутствуют в Приложении №1 «Перечень основных мероприятий муниципальной программы». Рекомендовано устранить выявленное несоответствие.
В столбце 1 Приложения №3 «Целевые показатели (индикаторы) муниципальной программы» нарушен порядок нумерации.
Установлено: АМС поселений, военный комиссариат, КДН и ЗП, штаб «Юнарамия», ЦСМ, КЦСОН, благотворительный фонд «Быть добру», шахматный клуб, ФОК «Атлантис», АМС Моздокского района не представлены в Паспорте в качестве соисполнителей или участников муниципальной программы, однако присутствуют в Приложении №2 «Перечень основных мероприятий муниципальной программы». Рекомендовано устранить выявленное несоответствие.
Установлено: представленный проект соответствует основным требованиям, установленным Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Установлено: представленный проект программы не согласован с участниками программы в соответствии с требованиями ст. 22 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
В Паспорте программы предусмотрено два целевых показателя, при этом в приложении №2 указан только один из них. Рекомендовано устранить данное несоответствие.
Отсутствует финансово-экономическое обоснование объемов финансирования мероприятий программы.
Установлено: в нарушение распоряжения Главы Администрации местного самоуправления Моздокского района от 29.09.2016 г. №371 «О некоторых вопросах организации работы по обеспечению требований бюджетного законодательства», п. 26 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования Моздокский район Республики Северная Осетия-Алания, рассматриваемый проект не был направлен в Контрольно-счетную палату Моздокского района на финансово-экономическую экспертизу до утверждения Главой Администрации местного самоуправления Моздокского района (утвержден постановлением от 11.11.2019 г. №63-Д).
Отсутствует подтверждение согласования представленного проекта с заместителем Главы Администрации местного самоуправления Моздокского района (в соответствии с распределением обязанностей), предусмотренное ст. 21 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Не устранены замечания по результатам ранее проведенной экспертизы, а именно:
- в нарушение п. 35 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, целевые показатели программы не скорректированы при значительном увеличении объемов финансирования;
- не проведено общественное обсуждение вносимых изменений в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 28 июня 2014 г. №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», необходимое в связи с существенными изменениями, связанными с включением в программу мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог Моздокского городского поселения и увеличением объемов финансирования;
- в Перечне основных мероприятий программы по сельским поселениям и межпоселенческим дорогам указаны итоговые объемы финансирования на 2020 и 2021 годы, при этом отсутствуют суммы финансирования по конкретным автомобильным дорогам.
Установлено: объемы финансирования в паспорте программы на 2021 год не соответствуют проекту решению Собрания представителей Моздокского района «Об утверждении бюджета муниципального образования Моздокский район на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в связи с чем рекомендовано привести к единому виду объемы финансирования программы в паспорте программы и проекте бюджета на 2021 год.
В приложении «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» общая сумма финансирования программы, а также сумма финансирования на 2019 и 2020 год не соответствует паспорту программы и решениям Собрания представителей о бюджете.
В приложении «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» указана подпрограмма, при этом паспорт муниципальной программы не предусматривает подпрограмм. Рекомендовано привести приложение в соответствие с паспортом программы.
Замечание по результатам ранее проведенной финансово-экономической экспертизы, устранено, именно: в приложение «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» добавлена информация об объемах финансирования на 2022 год.
В нарушение распоряжения Главы Администрации местного самоуправления Моздокского района от 29.07.2019 г. №780 «О составлении проекта бюджета муниципального образовании Моздокский район на 2020 финансовый год и плановый период 2021 и 2022 годов», муниципальная программа не утверждена до 1 ноября 2019 года.
Установлено: объемы финансирования программы на 2019 год соответствуют решениям Собрания представителей Моздокского района о бюджете, представленный проект соответствует основным требованиям, установленным Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ.
Заключения по результатам проведенных экспертиз направлены Главе Администрации местного самоуправления Моздокского района.
По итогам проведения экспертиз проектов муниципальных программ и внесения в них изменений, Контрольно-счетная палата Моздокского района делает вывод о том, что наиболее характерными нарушениями и недостатками при подготовке указанных проектов являются:
- несоблюдение требований Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, в том числе в части согласования проектов с участниками и исполнителями программ, корректировке целевых показателей при изменении объемов финансирования, предоставления проектов на экспертизу до их утверждения;
- несоответствие объемов финансирования решениям о бюджете;
- арифметические ошибки;
- непроведение общественных обсуждений проектов.
3.5. Проведено 2 экспертно-аналитических мероприятия по экспертизе проекта решения о бюджете на 2020-2022 годы.
Установлено: в таблице 1 Пояснительной записки к проекту решения о бюджете неверно указана доля муниципального долга в % от общего объема налоговых и неналоговых доходов за 2019 год – 1,6%, при показателе, равном 0,6%.
Данные о суммах планируемых поступлений по доходам от продажи и арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских и сельских поселений, не соответствуют данным из приложений №2, №3 к проекту решения о бюджете.
Необоснованно не предусмотрены на 2022 год «Доходы, являющиеся источниками формирования дорожного фонда Моздокского района».
В Пояснительной записке неверно указана планируемая сумма поступлений от платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2021 год – 500,0 тысяч рублей при показателе в Приложении №3 к проекту решения о бюджете 600,0 тысяч рублей.
В Пояснительной записке неверно указана общая сумма безвозмездных поступлений на 2020 год.
В таблице 2 Пояснительной записки сумма общегосударственных расходов на 2022 год не соответствует сумме, указанной в Приложении №9 к проекту решения о бюджете.
В проекте бюджета на 2020 год предусмотрены расходы на выплату заработной платы по главным распорядителям средств бюджета Моздокского района, включая подведомственные учреждения, в объеме 91% от суммы, необходимой для выплаты заработной платы на 12 месяцев (необходимо 290 660,23 тысяч рублей, запланировано 264 150,2 тысяч рублей, разница составляет 26 510,03 тысяч рублей), что нарушает принцип достоверности составления бюджета, закрепленного ст. 37 БК РФ. Это впоследствии повлечет за собой необходимость внесения изменений в бюджет, так как исполнение бюджета на практике показывает, что показатели бюджета не соответствуют реальным доходам и расходам бюджета.
Проект бюджета не предусматривает индексацию денежного содержания муниципальных служащих Моздокского района, а также лиц, замещающих муниципальные должности, работников муниципальных органов, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы Моздокского района, что противоречит требованиям ст. 134 Трудового кодекса Российской Федерации.
По итогам экспертно-аналитического мероприятия даны ркомендации:
- предусмотреть в бюджете на 2020 год средства на выплату заработной платы в полном объеме с целью недопущения нарушения принципа достоверности составления бюджета, закрепленного ст. 37 БК РФ;
- рассмотреть вопрос о возможности индексации денежного содержания муниципальных служащих Моздокского района, а также лиц, замещающих муниципальные должности, работников муниципальных органов, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы Моздокского района, с целью соблюдения требований ст. 134 ТК РФ;
- рассмотреть вопрос о способах погашении кредиторской задолженности и установить механизм ее погашения в 2020 году, в целях недопущения нецелевого использования бюджетных средств и предотвращения дополнительных расходов бюджета на штрафные санкции и судебные издержки.
Заключение по результатам экспертизы направлено Главе муниципального образования Моздокский район.
Установлено: в представленном проекте устранены следующие замечания по результатам экспертизы проекта решения о бюджете в первом чтении:
- в проект бюджета включены доходы, являющиеся источниками формирования дорожного фонда, на 2022 год;
- внесены соответствующие изменения в Приложение 2, Приложение 3 к проекту бюджета, а также в Пояснительную записку, согласно письма АМС Моздокского района от 28.11.2019 г. №7353.
Не устранено замечание о том, что проектом бюджета на 2020 год предусмотрены расходы на выплату заработной платы по главным распорядителям средств бюджета Моздокского района, включая подведомственные учреждения, не в полном объеме, что нарушает принцип достоверности составления бюджета, закрепленного ст. 37 БК РФ.
По пояснениям сотрудников Бюджетного отдела Управления финансов АМС Моздокского района, рекомендации по включению кредиторской задолженности по мероприятиям по противопожарной безопасности в бюджет на 2020 год выполнены не в полном объеме.
Рекомендовано:
- предусмотреть в бюджете на 2020 год средства на выплату заработной платы в полном объеме с целью недопущения нарушения принципа достоверности составления бюджета, закрепленного ст. 37 БК РФ;
- рассмотреть вопрос о способах погашении кредиторской задолженности и установить механизм ее погашения в 2020 году, в целях недопущения нецелевого использования бюджетных средств и предотвращения дополнительных расходов бюджета на штрафные санкции и судебные издержки;
- предусмотреть в дальнейшем финансирование мероприятий по противопожарной безопасности в необходимом объеме в целях недопущения снижения уровня противопожарной безопасности в образовательных учреждениях района, а также предотвращения негативных последствий для бюджета муниципального образования Моздокский район в виде штрафных санкций;
- провести работу с уполномоченными органами по выявлению объектов, наносящих вред окружающей среде, являющихся потенциальными плательщиками сбора за негативное воздействие на окружающую среду, в целях повышения доходной базы бюджета муниципального образования Моздокский район и улучшения экологической ситуации.
Заключение по результатам экспертизы направлено Главе муниципального образования Моздокский район.
3.6. В 2019 году проведена внешняя проверка проекта решения Собрания представителей Моздокского района «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Моздокский район за 2018 год».
Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета является одним из бюджетных полномочий Контрольно-счетной палаты Моздокского района в соответствии с пунктом 1 статьи 268.1 БК РФ и пунктом 2.6 статьи 2 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Моздокский район».
Установлено: в Приложении №3 к проекту решения указано недействующее наименование контрольно-счетного органа – «Контрольно-ревизионная комиссия Моздокского района».
В результате внесенных изменений отменено финансирование 4 муниципальных программ:
- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства Моздокского района на 2015 – 2020 г.г.»;
- «Доступная среда на 2017-2020 годы»;
- «Разработка проектно-сметной документации для строительства, капитального ремонта и реконструкции объектов муниципальной собственности, расположенных на территории муниципального образования – Моздокский район на 2018-2020 годы»;
- «Формирование законопослушного поведения участников дорожного движения в муниципальном образовании – Моздокский район на 2018-2022 гг.».
Указанное выше обстоятельство свидетельствует об отсутствии на территории Моздокского района в 2018 году мероприятий, направленных по поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства, а также мероприятий, направленных на формирование доступной среды для лиц с ограниченными возможностями, что указывает на неисполнение АМС Моздокского района функций и полномочий органа местного самоуправления в решении задач, предусмотренных этими муниципальными программами.
В разделе 2.1 Пояснительной записки к отчету об исполнении бюджета муниципального образования Моздокский район за 2018 год, являющейся частью проекта решения, а также в Приложении 3 к Пояснительной записке неверно указана сумма расходов на общегосударственные вопросы в редакции первоначально утвержденного бюджета.
В нарушение п. 5 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утв. приказом Минфина РФ от 25 марта 2011 г. №33н), форма бухгалтерской отчетности 0503723 «Отчет о движении денежных средств учреждения» не подписана руководителем и главным бухгалтером Управления финансов АМС Моздокского района.
В текстовой части раздела 4 Пояснительной записки (ф.0503360) сумма просроченной кредиторской задолженности не соответствует сумме просроченной кредиторской задолженности в форме «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503369).
В нарушение п.218 Инструкции №191н текстовая часть консолидированной Пояснительной записки (ф.0503360) не содержит результаты анализа причин возникновения кредиторской задолженности (в том числе просроченной).
Рекомендовано:
- обращать внимание на необходимость при формировании и исполнении бюджета обеспечивать обоснованность заявленных объемов бюджетных ассигнований в целях сбалансированности общих расходов бюджета с реальными к получению доходами и источниками финансирования дефицита, а также не допускать нарушений принципа достоверности и реалистичности расходов бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса РФ;
- оценивать соответствие объемов финансирования, указанных в паспортах муниципальных программ с объемами, утвержденными в бюджете района;
- обеспечивать финансирование всех утвержденных муниципальных программ;
- принять меры к соблюдению требований бюджетного законодательства по составлению бюджетной отчетности, в том числе по надлежащему оформлению отчетных форм в соответствии с требованиями Инструкции №191н и устранению повторяющихся нарушений;
- обеспечивать соблюдение требований бюджетного законодательства по представлению бюджетной отчетности на внешнюю проверку главными администраторами бюджетных средств;
- осуществлять регулярный контроль за состоянием кредиторской задолженности муниципального образования Моздокский район в целях недопущения ее роста.
Заключение по результатам экспертизы направлено Главе муниципального образования Моздокский район и Главе АМС Моздокского района.
3.7. В 2019 году проведено 2 контрольных мероприятия.
Установлено:
Требования п. 1 ст. 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 года №261-ФЗ о снижении объема потребления энергетических ресурсов не менее 3% ежегодно в части потребления природного газа в 2017-2018 годах выполнены только по дошкольным образовательным учреждениям Моздокского района. По учреждениям дополнительного и общего образования требования ФЗ№261 не выполнены.
Требования п. 1 ст. 24 ФЗ №261 о снижении объема потребления энергетических ресурсов не менее 3% ежегодно в части потребления тепловой энергии в 2017 г. не выполнены ни по одному виду образовательных учреждений. В 2018 г. требования ФЗ №261 в части потребления тепловой энергии в целом соблюдены.
Требования п. 1 ст. 24 ФЗ №261 о снижении объема потребления воды не менее 3% ежегодно в 2017-2018 годах в целом по Учреждениям не выполнены.
Требования п. 1 ст. 24 ФЗ №261 о снижении объема потребления энергетических ресурсов не менее 3% ежегодно в части потребления электроэнергии образовательными учреждениями Моздокского района в 2017-2018 годах выполнены частично.
Наблюдается рост кредиторской задолженности за потребленные коммунальные ресурсы всего по учреждениям в 2017 г. на 2 945,6 тыс. рублей (30,7%), в 2018 г. – на 579,7 тыс. рублей (4,6%). Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 г. составила 13 122,3 тыс. рублей, при этом наибольший объем кредиторской задолженности сложился за услуги по теплоснабжению - 10 214,2 тыс. рублей и газоснабжению образовательных учреждений - 1 738,8 тыс. рублей.
Ряд образовательных учреждений Моздокского района (МБДОУ №13 п. Притеречного, МБОУ СОШ №1 с. Кизляр, МБОУ ООШ с. Раздольного, МБОУ СОШ с. Троицкого, МБОУ СОШ ст. Терской, МБДОУ №15, МБДОУ №25) осуществляют деятельность по теплоснабжению помещений, не закрепленных за данными Учреждениями.
Деятельность по оказанию услуг теплоснабжения иным организациям не является основным видом деятельности образовательных организаций, не служит достижению целей, ради которых они созданы, и противоречит части 4 ст. 9.2, ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
На момент проведения проверки, практика «дробления» закупок для организации питания в муниципальных образовательных учреждениях Моздокского района не устранена.
В нарушение ст. 695 ГК РФ и договорных условий, все расходы по оплате коммунальных ресурсов за помещения, переданные в безвозмездное пользование, несут образовательные учреждения Моздокского района.
Использование неэнергоэффективного отопительного оборудования в образовательных учреждениях приводит к перерасходу бюджетных средств в среднем на 33%.
Для МБОУ СОШ №1 с. Кизляр размер экономии при переходе на энергоэффективное отопительное оборудование может составить до 414 426,75 руб. в год.
Наибольшая стоимость отопления 1 кв. м сложилась в образовательных учреждениях, подключенных к централизованной отопительной системе.
Наличие собственных котельных приводит к более эффективному расходованию бюджетных средств. В случае с МБОУ СОШ №3 экономия при устройстве собственной котельной с энергоэффективным отопительным оборудованием может составить до 1 111 581,65 руб. в год.
Ряд образовательных учреждений Моздокского района в период 2016-2018 г.г. производил закупки комплектующих и запасных частей для отопительных котлов по завышенным на 25,8%-41% ценам, что привело к неэффективному расходованию бюджетных средств в размере 193 960 руб.
По полученным в ходе проведения проверки рекомендациям и предложениям Управлением образования и образовательными Учреждениями Моздокского района начата работа по устранению выявленных недостатков и нарушений в части ситуации с оказанием услуг теплоснабжения иным организациям образовательными учреждениями.
Контрольно-счетной палатой рекомедовано устранить выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения и недостатки, в том числе:
- Принять меры к исполнению требований п. 1 ст. 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 года №261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» о снижении объема потребления энергетических ресурсов не менее 3% ежегодно.
- Принять меры к погашению кредиторской задолженности за потребленные коммунальные ресурсы, в том числе предусмотреть в бюджете средства в необходимом объеме на указанные цели.
- Не допускать роста кредиторской задолженности по коммунальным платежам.
- Прекратить деятельность образовательных учреждений Моздокского района (МБДОУ №13 п. Притеречного, МБОУ СОШ №1 с. Кизляр, МБОУ ООШ с. Раздольного, МБОУ СОШ с. Троицкого, МБОУ СОШ ст. Терской, МБДОУ №15, МБДОУ №25) по теплоснабжению помещений, не закрепленных за данными Учреждениями.
- Применять конкурентные способы определения поставщика при осуществлении закупок для организации питания в образовательных учреждениях Моздокского района.
- В соответствии со ст. 695 ГК РФ и договорными условиями, перенести расходы по оплате коммунальных ресурсов за помещения, переданные в безвозмездное пользование, на предпринимателей (организации), оказывающие услуги по организации питания обучающихся в образовательных учреждениях Моздокского района.
- В целях экономии бюджетных средств, принять меры к замене оборудования котельных в образовательных учреждениях на энергоэффективное.
- В целях экономии бюджетных средств, рассмотреть вопрос об организации собственных котельных в образовательных учреждениях, подключенных к централизованной системе отопления.
- Не допускать осуществления закупок по завышенным ценам, проводить тщательный анализ ценовых предложений до заключения контрактов.
Отчет по результатам контрольного мероприятия направлен Главе муниципального образования Моздокский район, начальнику Управления образования АМС Моздокского района.
Установлено:
Муниципальная программа «Профилактика терроризма и экстремизма в Моздокском районе Республики Северная Осетия – Алания на 2015-2021 годы» разработана в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления в области противодействия терроризму, закрепленными в ст. 5.2 Закона №35-ФЗ.
На финансирование мероприятий Программы в 2017 г. за счет бюджета муниципального образования Моздокский район были выделены средства в размере 332 700,0 руб. При этом исполнены мероприятия на сумму 253 272,0 руб., или 67,8% от первоначального плана в 373,7 тыс. руб.
На финансирование мероприятий Программы в 2018 г. за счет бюджета муниципального образования Моздокский район были израсходованы средства в размере 815 043,0 руб., или 83,5% от первоначально запланированной суммы 976,6 тыс. руб.
В нарушение требований п. 4 ст. 5.2 Федерального закона от 06.03.2006 г. №35-ФЗ «О противодействии терроризму», в Программе отсутствуют мероприятия по обеспечению выполнения требований к антитеррористической защищенности иных объектов, находящихся в муниципальной собственности, помимо образовательных учреждений.
В спецификациях к контрактам на приобретение металлодетекторов отсутствуют наименования производителя и модели поставляемого товара, что затрудняет контроль за эффективностью использования средств и может привести к злоупотреблениям.
В трудовом договоре между МБДОУ №1 г. Моздок и Кодоевым В. В., принятым на должность специалиста в сфере закупок 20.02.2018 г., неверно указан размер доплаты за сложность и напряженность в 1 142% вместо 1 142 руб. Также договором установлен режим рабочего времени 36 часов в неделю, что непропорционально установленному размеру оплаты труда в 0,1 ставки от базового оклада.
Закупка фундаментных блоков МБДОУ №33 ст. Павлодольская, МБОУ СОШ №5 г. Моздока – 48, МБОУ ст. Павлодольская, МБОУДО ДЮСШ №1 г. Моздока по завышенным ценам привела к неэффективному расходованию бюджетных средств в размере 84 300,0 руб., или 33,3% от общей суммы расходов на мероприятия Программы в 2017 году.
Закупка металлодетекторов по завышенным ценам привела к неэффективному расходованию бюджетных средств в размере 106 855,0 руб., или 53,4% от общей суммы расходов на данное мероприятие Программы.
Закупка оборудования для систем видеонаблюдения по завышенным на 20,0% – 44,0% ценам привела к неэффективному расходованию бюджетных средств в размере 88 274,0 руб., или 32,4% от общей стоимости оборудования.
Общая сумма неэффективно израсходованных средств в рамках Программы за 2017-2018 годы составила 279 429,0 руб., или 26,2% от общей суммы потраченных средств. (1 068 315,0 руб.).
На основании вышеизложенного Контрольно-счетной палатой Моздокского района сделан вывод о недостаточной эффективности расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Профилактика терроризма и экстремизма в Моздокском районе Республики Северная Осетия – Алания».
Контрольно-счетной палатой рекомендовано устранить выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения и недостатки, в том числе:
- Обеспечивать полное и своевременное финансирование мероприятий Программы.
- Принять меры к исполнению требований п. 4 ст. 5.2 Федерального закона от 06.03.2006 г. №35-ФЗ «О противодействии терроризму» по обеспечению выполнения требований к антитеррористической защищенности иных объектов, находящихся в муниципальной собственности, помимо образовательных учреждений.
- В спецификациях к муниципальным контрактам указывать в обязательном порядке детальную информацию о поставляемых товарах, работах, услугах, в том числе наименования производителей и моделей поставляемого товара, осуществлять контроль за соблюдением сроков исполнения контрактов.
- Провести проверку договоров с контрактными управляющими на правильность оформления и соответствие нормативно-правовым актам.
- Рассмотреть вопрос об оказании методической, правовой и иной помощи бюджетным учреждениям при составлении трудовых и гражданско-правовых договоров в целях недопущения нарушений при их оформлении.
- Не допускать осуществления закупок по завышенным ценам, проводить тщательный анализ ценовых предложений до заключения контрактов. Возложить данные обязанности на конкретных должностных лиц с включением в должностные инструкции.
- Рассмотреть вопрос о предварительном согласовании муниципальных контрактов (договоров) подведомственных бюджетных учреждений с компетентными сотрудниками АМС Моздокского района до их подписания с целью предварительного контроля на эффективность использования бюджетных средств и недопущения неэффективного расходования средств при закупках товаров, работ, услуг.
- Рассмотреть вопрос о включении в перечень обязанностей ответственных исполнителей Программы - заместителя Главы АМС Моздокского района по вопросам общественной и антитеррористической безопасности и главных специалистов по вопросам общественной и антитеррористической безопасности – осуществление контроля за эффективностью расходования средств на мероприятия Программы.
Отчет о результатах контрольного мероприятии направлен Главе муниципального образования Моздокский район, Главе АМС Моздокского района.
3.8. Основные итоги деятельности Контрольно-счетной палаты Моздокского района за 2019 год представлены в следующей таблице:
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя |
|
1. |
Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий всего, из них: |
52 |
|
1.1. |
контрольных мероприятий |
3 |
|
1.2. |
экспертно-аналитических мероприятий
|
49 |
|
2. |
Количество объектов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, всего, из них: |
52 |
|
2.1. |
объектов контрольных мероприятий |
3 |
|
2.2. |
объектов экспертно-аналитических мероприятий |
49 |
|
3. |
Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по поручениям, предложениям, запросам и обращениям всего, из них на основании: |
13 |
|
3.1. |
поручений Собрания представителей Моздокского района (предложений и запросов главы муниципального образования – Моздокский район) |
12 |
|
3.2. |
обращений органов прокуратуры и иных правоохранительных органов |
1 |
|
4. |
Всего выявлено нарушений и недостатков в ходе осуществления внешнего муниципального финансового контроля (тыс. руб./количество),
из них неэффективное расходование бюджетных средств |
474,0 тыс. руб./103 ед., из них 12 – по КМ, 91 - по ЭАМ 474,0 тыс. руб. |
|
5. |
Направлено информационных писем в органы исполнительной власти муниципального образования |
3 |
|
6. |
Штатная численность сотрудников (шт. ед.), в том числе замещающих: |
3 |
|
6.1. |
муниципальную должность |
1 |
|
6.2. |
должность муниципальной службы |
2 |
|
6.3. |
иные |
- |
|
7. |
Фактическая численность сотрудников (чел.), в том числе замещающих: |
2 |
|
7.1. |
муниципальную должность |
1 |
|
7.2. |
должность муниципальной службы |
1 |
|
7.3. |
иные |
- |
|
8. |
Состав сотрудников по наличию образования (чел): |
Х |
|
8.1 |
высшее профессиональное образование |
2 |
|
8.2. |
среднее профессиональное образование |
- |
|
9. |
Структура профессионального образования сотрудников (ед.): |
Х |
|
9.1. |
экономическое |
2 |
|
9.2. |
юридическое |
- |
|
9.3. |
управление |
1 |
|
9.4. |
иное |
- |
|
10. |
Информационное присутствие: |
|
|
10.1. |
количество публикаций и сообщений |
52 |
|
11. |
Финансовое обеспечение деятельности контрольно-счетного органа в отчетном году (млн. руб.) |
2,0 |
Всего в 2019 году выявлено 103 нарушения и недостатка на общую сумму 474,0 тыс. рублей (неэффективное использование бюджетных средств).
Следует отметить, что значительное количество выявленных нарушений и недостатков не имеют цифрового выражения и не могут быть оценены в денежном эквиваленте. Сюда относятся нарушения и недостатки в проектах муниципальных программ и проектах муниципальных нормативно-правовых актах.
В 2019 г. сотрудники Контрольно-счетной палаты Моздокского района принимали участие в совместных с Прокуратурой Моздокского района проверках исполнения бюджетного законодательства, в том числе:
Кроме того, по запросу Прокуратуры представлены заключения по результатам экспертно-аналитических мероприятий по экспертизе правовых актов, принимаемых органами местного самоуправления в бюджетной сфере, по которым приняты меры прокурорского реагирования. Результаты работы Контрольно-счетной палаты Моздокского района учтены при проведении прокурорских проверок, в том числе по следующим материалам:
По материалам указанных проверок (письмо Прокуратуры Моздокского района от 03.07.2020 г. №15-1701в-2020):
- внесено протестов, представлений, постановлений и предостережений по фактам нарушений закона – 19 (из них 8 – представлений, 11 – протестов).
Также в период деятельности 2019 г. Контрольно-счетная палата Моздокского района осуществляла проверку и анализ бюджетного процесса в муниципальном образовании Моздокский район. Одним из наиболее важных аспектов проводимых проверок являлся анализ размеров и динамики кредиторской задолженности районного бюджета. По результатам анализа установлен значительный размер и выявлена тенденция к росту кредиторской задолженности. Для контроля и принятия необходимых мер по уменьшению кредиторской задолженности, Контрольно-счетной палатой рекомендовано Управлению финансов АМС Моздокского района выделять кредиторскую задолженность в бюджете отдельной строкой.
Контрольно-счетная палата также направляла АМС Моздокского района рекомендации (предложения) по контролю и уменьшению кредиторской задолженности по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, которые содержатся в отчетах и заключениях, направленных в органы местного самоуправления.
Заключения и отчеты по всем проведенным мероприятиям были направлены в органы местного самоуправления муниципального образования и объектам контроля, в которых сообщалось о результатах проверочной деятельности и давалась характеристика всем выявленным финансовым нарушениям и недостаткам, а также рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, включая нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность отдельных структурных подразделений Администрации местного самоуправления Моздокского района.
Реализуя принцип транспарентности, Контрольно-счетная палата в отчётном году непрерывно проводила работу по информированию общественности о результатах своей деятельности.
В целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности на официальном сайте Администрации местного самоуправления в разделе «Контрольно-счетная палата» регулярно размещаются результаты всех проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, планы работ, актуализируется нормативная правовая база. Информация о проведенных мероприятиях размещена в сети интернет на сайте АМС Моздокского района (https://admmozdok.ru), раздел «Контрольно-счетная палата».
Контрольно-счетная палата Моздокского района в 2019 году осуществляла деятельность по противодействию коррупции в рамках установленных законодательством полномочий.
Все поступающие на финансово-экономическую экспертизу проекты нормативно-правовых актов проходят, в том числе антикоррупционную экспертизу.
Кроме того, в декабре 2019 года Председатель Контрольно-счетной палаты Моздокского района принял участие в Антикоррупционном форуме проекта Общероссийского народного фронта «За честные закупки» в г. Краснодар.
Главной темой форума являлось противодействие картелям и сговорам, развитие общественного контроля по основным сферам картелизации: здравоохранение, дорожное строительство, социальное питание, строительство социальных объектов, а также последние изменения в законодательстве в сфере закупок
Контрольно-счетная палата взаимодействует с Союзом муниципальных контрольно-счетных органов РФ, членом которого является с октября 2016 года, а также с Контрольно-счетной палатой Республики Северная Осетия-Алания (является членом Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Республики Северная Осетия-Алания).
Контрольно-счетная палата в своей работе также взаимодействует с правоохранительными органами Моздокского района. В 2016 году подписаны соглашения о взаимодействии и сотрудничестве с Прокуратурой Моздокского района, Следственным отделом по Моздокскому району Следственного комитета РФ, ОМВД РФ по Моздокскому району РСО-Алания, ИФНС по Моздокскому району РСО-Алания, Контрольно-счетной палатой РСО-Алания.
В 2017 году подписано соглашение о сотрудничестве со Службой финансового контроля РСО-Алания, в стадии подписания соглашение с УФК по РСО-Алания.
В процессе работы проводился мониторинг на соответствие действующему законодательству нормативно-правовой базы муниципального образования, и при выявленных нарушениях подготавливались рекомендации по внесению изменений и дополнений в нормативно-правовую базу муниципального образования Моздокский район.
Заключение
Ориентируясь на Стратегию Счётной палаты Российской Федерации, утвержденной в августе 2018 года, Контрольно-счетная палата Моздокского района будет содействовать органам местного самоуправления в формировании перспективной картины социально-экономического развития муниципального образования по отношению к развитию региона и страны в целом, а также в упреждении рисков недостижения целей устойчивого развития муниципалитета.
Важнейшей задачей Контрольно-счетной палаты является повышение востребованности результатов мероприятий не только у объектов контроля и органов местного самоуправления, но и у населения города, общественности и иных внешних пользователей. Продолжится работа по обеспечению принципов гласности и открытости, по наполнению официального сайта Контрольно-счетной палаты, информировании главы МО Моздокский район и собрания представителей Моздокского района о результатах проведённых мероприятий.
В отчетном периоде контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями Контрольно-счетной палаты Моздокского района были охвачены все этапы бюджетного процесса: от формирования бюджета до утверждения годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования. Отработан механизм регулирования бюджетных правоотношений в части предоставления Контрольно-счетной палате Моздокского района на финансово-экономическую экспертизу проектов муниципальных правовых актов, касающихся расходных обязательств муниципального образования Моздокский район, а также проектов муниципальных программ.
По сравнению с 2018 годом уменьшилось количество выявленных нарушений и недостатков (со 161 ед. до 103 ед.), при этом большинство из них (91 ед.) выявлены по результатам экспертиз проектов муниципальных программ и муниципальных правовых актов. Уменьшение общего количества выявленных нарушений и недостатков связано с положительной тенденцией, свидетельствующей о более тщательной подготовке проектов муниципальных программ и других муниципальных правовых актов.
По итогам контрольной деятельности необходимо отметить, что одной из основных проблем является недостаточный контроль как за деятельностью структурных подразделений в АМС Моздокского района, так и за деятельностью подведомственных учреждений, следствием чего является большинство выявленных нарушений.
В заключение необходимо также отметить тот факт, что уровень реализации и принятия мер по устранению замечаний и финансовых нарушений, выявленных по результатам контрольных мероприятий, все еще является недостаточным.
В ближайшие годы мы будем расширять систему и направления контроля - аудит закупок товаров, работ, услуг в соответствие с Федеральным Законом от 5 апреля 2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», оперативный контроль за исполнением местного бюджета, экспертно-аналитическую и методическую работу в целях выявления рисков и предупреждения нарушений, в соответствии с рекомендациями Парламента РСО-Алания.
В 2020 году работа Контрольно-счетной палаты нацелена на выявление системных проблем, с акцентом на упреждение финансовых нарушений с использованием риск-ориентированного подхода. В качестве одного из вариантов реализации превентивных мер и предупреждения нарушений предлагаем внедрить практику совместного рассмотрения крупных муниципальных контрактов депутатами Собрания представителей Моздокского района и сотрудниками Контрольно-счетной палаты до их подписания.
Таким образом, Контрольно-счетная палата Моздокского района в 2020 году будет расширять направления деятельности, в том числе продолжая плодотворное сотрудничество путем проведения совместных проверок с органами прокуратуры и правоохранительными органами, в целях соблюдения законности, повышения результативности работы, содействия повышению эффективности использования бюджетных средств, выявления и предотвращения нарушений.
